大阪の住之江区、住吉区を中心に、大阪全域で活動中の会計事務所(住之江区の税理士) 住吉区の住吉大社駅より徒歩3分に当会計事務所がございます。お気軽にご相談ください。[住之江区・住吉区]PR:大阪 パン教室 大阪 ケーキ教室大阪 お菓子教室

税務調査への対応

 
Q 税務調査の連絡があったら?
A 顧問税理士がいれば、一般的には、その税理士に連絡があります。税理士に立会を依頼する場合は、経営者と税理士双方の都合のよい日を確認し、税務署に連絡します。

Q 調査は何名で何日くらいあるの?
A 事業の規模により様々です。個人事業や零細・中小企業等、事業規模が小さく、取引の把握にさほど時間を要さない場合は、1名で2日以内に終わることもあります

Q 事前に用意すべき資料は?
A 必要資料は調査当日に調査官から依頼されますが、事前に用意しておいた方が当日あわてたり、無用な誤解を与えたりすることが少なくなります。例えば、以下のような書類は事前に準備できるようにしておきましょう。
  1. 組織図、パンフレット
  2. 定款、株主総会・取締役会議事録
  3. 過年度の決算書、申告書
  4. 帳簿書類
    総勘定元帳、得意先・仕入先元帳な
  5. 契約書関係
    売買契約書、金銭消費貸借契約書など
  6. 銀行関係書類
    通帳、小切手帳など
  7. 領収書、請求書綴り
  8. 給与関係書類
    労働者名簿、給与台帳など

その他、必要に応じて準備しましょう。

Q 赤字なら調査は無い?
A そうとは言えません。なぜなら、赤字であっても消費税や源泉所得税、印紙税など、所得税・法人税以外の調査を目的とする場合もあるからです。
また、そもそも赤字が真実かという観点で調査が入る場合も有り得ます。

Q 調査のポイントは?
A

以下に、一般的なチェックポイントを例示します。
(チェックポイント例示)

  • 売上の計上漏れ、除外は無いか?
  • 経費の水増しは無いか?
  • 経費における事業とプライベートの按分は妥当か?(個人事業主のケース)
  • 架空の人件費・外注費は無いか?
  • 在庫の棚卸除外は無いか?
  • 売上や仕入・経費の期ズレは無いか?
  • その他不明な資金の流れは無いか?

(勘定科目別ポイント例示)

 

勘定科目 チェックポイント
資産・
負債
預金 チェック預金残高と通帳が一致するか
売掛金・未収入金 チェック計上漏れは無いか
棚卸資産 チェックたな卸し除外はないか
チェック実地たな卸し結果と帳簿残高は整合するか
チェック廃棄損、評価損の計上は妥当か
固定資産 チェック取得価額は妥当か
チェック耐用年数、償却方法は妥当か
チェック資産計上すべきものを修繕費として処理していないか
買掛金 チェック長期滞留しているものはないか
借入金 チェック実在する借入金か
収益・
費用
売上高 チェック計上基準に基づき漏れなく計上されているか
チェック売上除外はないか
チェック売上値引きの計上時期は妥当か
チェックプライベートの消費が売上計上されているか
仕入高 チェック架空仕入れはないか
チェック仕入値引・返品の計上時期は妥当か
従業員給与 チェック実在する従業員に対する給与か
チェック源泉所得税関係の処理は妥当か
その他の経費 チェック個人的な支出が含まれていないか
チェック事業と個人の按分計算は妥当か(個人事業主のケース)
チェック架空のものはないか

※上記に合わせて、消費税や印紙税、源泉所得税についての処理が適正か調査が行われます。

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公認会計士・税理士
水越 穏郎(みずこしやすお)

日本公認会計士協会近畿会
(第17881号)
近畿税理士会 住吉支部
(第106697号)
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